江西疫情降税/疫情 降税

财政部:对去年应对疫情的阶段性减税降费政策有序退出

〖壹〗
、财政部将对去年出台应对疫情的阶段性减税降费政策分类调整、有序退出
，具体内容如下：退出背景：近年来我国持续实施大规模减税降费，将制度性安排 、阶段性政策和临时性措施结合推进。2020年面对疫情 ，在财政收支困难情况下出台临时性
、应急性减税降费政策
，有效对冲疫情影响，助力企业纾困发展 。

〖贰〗、阶段性减税降费政策退出不会影响积极财政政策作用的发挥 ，因为退出的是应对疫情的阶段性政策
，且是有序 、有退有留的退出，积极财政政策仍会根据经济发展需要持续发挥作用
。政策退出的背景与原则财政部在2021年上半年财政收支情况新闻发布会上明确 ，阶段性减税降费政策将有序退出。

〖叁〗
、021年减税降费的五项具体措施如下：继续执行制度性减税政策：以前出台的降低增值税税率、增值税留抵退税 、个人所得税专项附加扣除等制度性减税降费政策继续实施
，持续释放政策叠加效应 。阶段性减税降费政策有序退出：对去年出台应对疫情的阶段性减税降费政策分类调整
、有序退出
。

〖肆〗、法律分析：第一，继续执行制度性减税政策。比如降低增值税税率 、增值税留抵退税
、个人所得税专项附加扣除等制度性减税政策继续实施 ，让政策叠加效应持续释放 。第二
，阶段性的减税降费政策有序退出
。对2020年出台应对疫情的阶段性减税降费政策，分类调整、有序退出。

〖伍〗 、阶段性减税降费政策有序退出：在确保经济稳定复苏的基础上 ，逐步退出临时性的减税降费措施，以维持财政的可持续性 。强化小微企业的税收优惠：小微企业是经济的重要组成部分
，通过加大税收优惠力度，可以有效减轻其税收负担 ，激发其创新活力和市场竞争力
。

〖陆〗、今年政策“不急转弯
”的连续性原则基于去年政策的有效性
，今年宏观政策需保持连续性，避免突然收紧。李克强明确 ，经济恢复过程中市场主体（尤其是中小微企业）仍需支持
，因此阶段性政策退出时，将通过结构性减税降费对冲影响 ，确保保民生
、保就业、保市场主体的力度不减 。

小微企业利润不足100万所得税可能从2.5%恢复至5%?

小微企业利润不足100万时
，企业所得税税率可能从5%恢复至5%，且近来利润不足300万的小微企业均按5%征收企业所得税。以下为详细分析：政策背景与调整依据疫情期间 ，为缓解小微企业经营压力
，国家出台阶段性税收优惠政策，将年应纳税所得额不超过100万元的部分 ，实际税负降至5%
。

023年小型微利企业-应纳税所得额小于等于100万的税负并未从5%提升至5%。实际上，根据相关政策规定
，税负是有所降低的 。以下是对此问题的详细解政策背景 《财政部？税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2023年第6号）对小型微利企业的所得税优惠政策进行了明确规定
。

023年小微企业所得税优惠政策调整为：年应纳税所得额100万元以下的部分按5%征收，100万至300万元部分仍按5%征收 ，实质是取消了此前100万元以下5%的减半征收优惠
，恢复至5%的法定税率。

小型微利企业年应纳税所得额100万以内的实际税负为5%，而个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分将继续享受减半征收个人所得税的优惠政策 。这些政策调整将为小微企业和个体工商户提供更加有力的税收支持
。

政策调整前 ，小微企业享有以下税收优惠结构：年应纳税所得额不超过100万元：先减按25%计入应纳税所得额
，再按20%税率征收。100万元至300万元的部分，税率与前段相同 ，但可能在特定时期享有额外减半征收的优惠 。超过300万元的利润部分
，适用25%的企业所得税税率
。

地方财政的“疫情困局 ”

〖壹〗 、地方财政在疫情下面临“困局
”，主要体现为财政收入大幅减少
、收支缺口扩大 ，导致工资发放延迟、刚性支出保障困难等问题。 以下从收入短缺原因 、困难表现及应对措施三方面展开分析：地方财政收入短缺的主要原因疫情防控导致财政收入短收疫情直接冲击地方税收来源
，如企业停工停产
、消费萎缩导致增值税、企业所得税 、个人所得税等主体税种收入锐减 。

〖贰〗
、025年省市财政紧张的核心原因在于地方债务压力、土地财政萎缩和层级负担失衡的综合影响
。 地方债与土地财政危机 疫情后地方债务问题集中暴露，部分二三四线城市土地拍卖困难 ，土地财政收入骤降。2024年数据显示，杭州 、南京等重点城市土地出让金同比下跌超过30%
，这对依赖卖地维持运转的省市尤为致命 。

〖叁〗
、财政状况层面财政困局成因：地方财政捉襟见肘、入不敷出，原因主要有两方面。一是近三年疫情 ，封控对经济发展影响大
，同时天价疫情卫生支出扩大了地方财政开支；二是卖地收入大幅下降，很多地方财政收入依赖卖地 ，没有纳税大户
，卖不出地导致财政难以为继，甚至工资发放都成问题
。

2021年减税降费政策有什么考虑?财政部回应

今年退税减税规模约5万亿元 ，其中新增的增值税留抵退税达5万亿元。这一政策有力支持了企业减负纾困
，但同时直接导致财政收入减少 。4月是实施大规模留抵退税的第一个月，当月全国增值税留抵退税约8000亿元 ，相当于2021年4月份收入的35%
。这意味着仅留抵退税一项
，就使4月财政收入下降35%。

减税降费政策的内容：“减税降费”具体包括“税收减免 ”和“取消或停征行政事业性收费
”两部分 。个税改革方案将部分收入项目如工资薪金 、劳务报酬、稿酬等，实行按年汇总纳税
。财政部还将考虑适当增加与家庭生计相关的专项开支扣除项目 ，比如有关“二孩”家庭的教育等支出，其他的专项扣除项目等。

延长中小制造企业缓税政策原有政策：《国家税务总局财政部关于制造业中小微企业延缓缴纳2021年第四季度部分税费有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第30号）
，针对制造业中小微企业，2021年第四季度的税款可以延缓到2022年第一季度结束缴纳 。政策延续：此次会议决定该优惠政策继续延续
。

落实减税降费 ，让企业释放更多利润空间。之所以国家要实施更大规模的减税降费政策
，就是要让企业轻装上阵，让市场发展更有活力 。减税降费同样能够在一定程度上降低企业转嫁给消费者的税负 ，提振市场消费热情
。

疫情阴霾下,这些税收优惠、政府补助等政策早知道!

财税类优惠政策全国适度扩大《慈善捐赠物资免征进口税收暂行办法》规定的免税进口范围
，对捐赠用于疫情防控的进口物资，免征进口关税和进口环节增值税 、消费税。对卫生健康主管部门组织进口的直接用于防控疫情物资免征关税 。

豫能控股（001896）：子公司获4亿元政府补助 ，占2020年净利润48%
，缓解盈利压力。行业风口与投资主线汽车产业链 半导体涨价：英飞凌等巨头扩大资本开支，国内联得装备（300545）
、铂科新材（300811）或受益
。智能化需求：韦尔股份（603501）、瑞芯微（603893）等汽车芯片厂商订单饱满。

疫情期间减税降费政策

特定税费免征政策在疫情期间 ，山东继续免征小规模纳税人房产税 、城镇土地使用税 。这一举措直接减轻了小规模纳税人在疫情期间的财务压力
，有助于其维持正常经营
。其他相关减税降费政策中小微企业税收减免：中小微企业除享受留抵退税政策外，还有增值税和企业所得税优惠政策。

浙江省疫情期间税务局的减税降费政策涵盖企业所得税
、增值税、财产行为税等多个领域 ，具体政策如下：小微企业所得税优惠对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额
，按20%税率缴纳企业所得税，执行期限为2022年1月1日至2024年12月31日 。

退出方式：对去年出台应对疫情的阶段性减税降费政策分类调整 、有序退出
。适当延长小规模纳税人减征增值税等政策的执行期限 ，保持对经济恢复的必要支持力度；对涉及疫情防控保供等临时性
、应急性政策
，到期后停止执行。

缓交税款：企业因疫情影响不能按期办理纳税申报或缴纳税款的，可依法申请延期申报或缴纳 ，最长不超过3个月 。行业专项支持对列入国家和省级疫情防控重点保障企业名单的企业
，提供专项金融信贷支持，贷款利率不高于1年期LPR减100个基点 ，并申请中央财政贴息
，保障重点企业资金需求
。