【针对疫情税收优惠,针对疫情税收优惠的建议】

一张图汇总新冠疫情常态化下的税收优惠政策

〖壹〗、部分临时性减免政策已调整或终止社保费减免 、税收优惠等政策原为应对疫情冲击而制定 ，其有效期通常与疫情发展阶段挂钩。例如
，阶段性减免企业社保费
、增值税留抵退税等政策，在疫情初期通过降低企业负担助力经济恢复 ，但随着疫情防控常态化
，部分政策已按原定有效期终止或调整为长期性支持措施 。

〖贰〗、政府出台《反食品浪费法》，对剩菜打包 、小份菜供应等行为给予税收优惠
。“五位一体 ”关联：倡导绿色消费 ，契合“生态文明建设
”中“推动形成绿色发展方式和生活方式”的目标。 旅游行业：生态旅游与智慧化管理 改革背景：1万家旅游企业倒闭，传统跟团游模式受冲击 。

〖叁〗
、北京市发改委通过《北京市复工复产普惠性政策工具应用指南（第一批）》明确对因疫情影响暂停举办的展会项目给予场租费补贴
。具体内容如下：政策背景与目的新冠疫情爆发后
，北京市密集出台多项支持企业复工复产的政策措施，旨在减轻企业负担、纾困解难 、维护稳定发展环境。

疫情阴霾下,这些税收优惠
、政府补助等政策早知道!

财税类优惠政策全国适度扩大《慈善捐赠物资免征进口税收暂行办法》规定的免税进口范围 ，对捐赠用于疫情防控的进口物资
，免征进口关税和进口环节增值税、消费税 。对卫生健康主管部门组织进口的直接用于防控疫情物资免征关税。

新冠疫情下税收和社保优惠等政策

〖壹〗 、新冠疫情下税收和社保优惠等政策涵盖增值税
、企业所得税、个税 、进口防疫物资税收
、房产租金相关税收、社保 、延期申报及自主申报程序性优惠，以及上海地区专项补贴和其他优惠等多个方面 ，具体如下：增值税等流转税及附加优惠 疫情防控重点物资生产企业全额退还增值税增量留抵税额
。

〖贰〗
、已征税款退还或抵减：如果因免税政策文件下发较晚等原因导致纳税人已经缴税的
，可以选取更正当期申报或者在下期申报时调整。已征应免征的税款可以退还或抵减纳税人以后应缴纳的税款 。

〖叁〗、例如，新冠肺炎患者医疗费用补助政策明确 ，个人负担部分仍由财政全额补助；一线医务人员临时性工作补助按风险程度每天200-300元
，由中央财政全额负担
。这些政策直接关联疫情防控核心环节，其有效性未因疫情形势变化而终止 ，仍按原规定执行。

〖肆〗 、这些政策的执行由属地负责
，具体名单和标准由各地人力社保
、医保部门会同财政、税务部门提出，并报当地政府批准 。为确保政策的公平性和透明度 ，各地必须严格执行企业划分标准，不得自行调整范围
。

〖伍〗 、新冠疫情期间
，我国实施了多项减免政策，主要包括税费减免、银行及相关金融减免以及地方性扶持政策。

〖陆〗
、新冠肺炎减免政策主要包括银行免息及延期还款政策、社保费减免 、税收减免优惠政策和租金减免等方面 。银行免息及延期还款政策：针对特定人群 ，如因感染新型肺炎住院治疗或隔离人员
、疫情防控需要隔离观察人员、参加疫情防控工作人员以及受疫情影响暂时失去收入来源人群
，金融机构在信贷政策上予以适当倾斜
。

疫情期间企业如何缴纳增值税?看税务总局官方解答

〖壹〗 、疫情期间企业缴纳增值税需根据是否享受免税政策来处理，若企业提供生活服务（如培训等非学历教育服务）选取享受免征增值税政策 ，则不得开具增值税专用发票；若选取放弃免税
，需书面声明并备案，自次月起按规定缴纳增值税并可开具专用发票 ，且放弃免税需针对全部相关服务
，不能部分享受部分放弃。

〖贰〗
、小规模纳税人（非个体工商户）能否享受复工复业增值税优惠：可以享受 。根据13号公告，自2020年3月1日至5月31日 ，湖北省增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入免征增值税；其他地区减按1%征收率征收增值税
。政策明确适用于所有增值税小规模纳税人
，包括企业、非企业性单位等。

〖叁〗 、疫情期间，企业作为增值税小规模纳税人开具3%征收率的普通发票 ，若纳税义务发生时间在政策优惠期内，可减按1%征收率申报纳税
，无需追回已开具的3%发票，但需在申报时按1%计算税额 。

财政部:对去年应对疫情的阶段性减税降费政策有序退出

财政部将对去年出台应对疫情的阶段性减税降费政策分类调整
、有序退出 ，具体内容如下：退出背景：近年来我国持续实施大规模减税降费
，将制度性安排、阶段性政策和临时性措施结合推进。2020年面对疫情，在财政收支困难情况下出台临时性 、应急性减税降费政策 ，有效对冲疫情影响
，助力企业纾困发展
。

阶段性减税降费政策退出不会影响积极财政政策作用的发挥，因为退出的是应对疫情的阶段性政策 ，且是有序
、有退有留的退出
，积极财政政策仍会根据经济发展需要持续发挥作用。政策退出的背景与原则财政部在2021年上半年财政收支情况新闻发布会上明确，阶段性减税降费政策将有序退出 。

021年减税降费的五项具体措施如下：继续执行制度性减税政策：以前出台的降低增值税税率、增值税留抵退税 、个人所得税专项附加扣除等制度性减税降费政策继续实施 ，持续释放政策叠加效应
。阶段性减税降费政策有序退出：对去年出台应对疫情的阶段性减税降费政策分类调整、有序退出。

法律分析：第一
，继续执行制度性减税政策 。比如降低增值税税率
、增值税留抵退税、个人所得税专项附加扣除等制度性减税政策继续实施，让政策叠加效应持续释放
。第二 ，阶段性的减税降费政策有序退出。对2020年出台应对疫情的阶段性减税降费政策，分类调整 、有序退出 。

疫情期间最新的税费减免优惠政策有哪些?

疫情期间最新的税费减免优惠政策主要包括以下几点：参与疫情防治工作者个税免征：对于参与疫情防控的医务工作者及相关防疫人员
，所取得的工作补助和奖金都会免征个人所得税
。捐赠新冠肺炎疫情物资税费减免：捐赠疫情防控的进口物资，可免征进口关税和进口环节的增值税
、消费税。

临时性工作补助和奖金免征个人所得税：参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者按照政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金 ，免征个人所得税 。政府规定标准包括各级政府规定的补助和奖金标准
。对省级及省级以上人民政府规定的对参与疫情防控人员的临时性工作补助和奖金
，比照执行。

适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目 ，减按1%预缴增值税 。执行期限：部分政策延续至2027年12月31日（如月销售额10万元以下免税政策）
，部分阶段性政策需关注最新文件。公共交通运输服务免税 适用对象：提供公共交通运输服务（如公交、地铁 、出租车等）的纳税人
。

企业所得税优惠 设备购置扣除：疫情防控重点物资生产企业扩大产能购置设备，允许企业所得税税前一次性扣除（无需分年度折旧）。关税减免 卫生健康主管部门组织进口的直接用于防控疫情的物资（如防护服
、呼吸机等） ，免征关税 。

鼓励大型商务楼宇、商场 、园区等为实体经营的承租户减免租金
。主动为租户减免房产或土地租金的企业
，缴纳房产税
、城镇土地使用税确有困难的，可申请减免。疫情防控期间 ，房产或土地被政府应急征用的企业
，缴纳房产税、城镇土地使用税确有困难的，可申请减免 。